Alle former for operationer med udbytte vinder stigende popularitet i vores verden sammen med udviklingen og dannelsen af nye økonomiske forbindelser. I lyset af dette er der derfor flere og flere spørgsmål om mekanismen for deres regnskab såvel som om afspejling af alle former for transaktioner med dem i regnskabet. Der er ingen undtagelse her og spørgsmålet om, hvordan man afspejler udbytte, nemlig hvordan man afspejler skatten på udbytte.
Instruktioner
Trin 1
Åbn Den Russiske Føderations skattekode og læs kapitel 23 og 25, som regulerer proceduren for beregning af skat på udbytte og proceduren for kildeskat på udbytte.
Trin 2
Bestem skatteprocenten på udbytte. Samtidig angiver den russiske føderations skattekode visse tal. Så for udenlandske juridiske enheder er satsen 15%, for personer, der ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation - 30%. Til gengæld vil udbyttesatsen for russiske virksomheder såvel som enkeltpersoner, beboere i Den Russiske Føderation, være 9%.
Trin 3
Beregn skattebeløbet. For at bestemme skattebeløbet skal skattesatsen multipliceres med forskellen mellem det udbyttebeløb, der blev påløbet for at blive modtaget og udbetalt. På samme tid skal du vide, at skattebeløbet reduceres ved at fratrække alt påløbne udbytter fra det beløb, der er optjent til juridiske enheder og enkeltpersoner, der ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation. Og det stiger på grund af mængden af udbytte, som virksomheden modtager. Du skal være opmærksom på, at der ikke er nogen forpligtelse til udbytteskat, hvis det modtagne udbytte er mindre end det påløbne beløb, der skal betales. Husk også, at ved beregning af udbytte for hver personkategori (bosiddende, ikke-residenter) anvendes den tilsvarende skattesats, der er fastlagt i skattelovgivningen.
Registrer udbytteskat i regnskabsoptegnelser.
Trin 4
Opnå udbytte for deltagere Dt 84 –Ct 70 eller for Dt 84 –Ct 75-2.
Reflekter i dokumenterne kildeskat på udbytte til deltagere Dt 70 - Kt 68 eller for Dt 75-2 - K 68.
Reflekterer i regnskabet betalingen af udbytte for henholdsvis Dt 70 –Ct 50/51 eller for Dt 75-2 –Ct 50/51.
Hvis du eller rettere din virksomhed har modtaget nyheden om optjening af udbytte, skal du foretage en regnskabspost Дт 76 - Кт 96, hvor størrelsen af den påløbne udbytte skal afspejles. det er dette tal, der vil være afgørende takket være dette beløb, at virksomhedens regnskabsmæssige overskud øges, og dette påvirker ikke beskatningen på nogen måde, da skatten på udbytte blev tilbageholdt af skatterådgiveren. Således vil du have en permanent positiv forskel hver gang.
Trin 5
Foretag ledningerne Dt 68 - Kt 99.
Beregn det permanente skatteaktiv med indkomstskattesatsen.
Trin 6
Foretag en bogføring Dt 51 - Kt 76 for det udbyttebeløb, der udbetales af tilbageholdelsesagenten. En sådan bogføring skaber en debet-saldo, der skal afsluttes med transaktionen Dt 91 - Kt 76, hvilket giver mulighed for en negativ forskel mellem regnskabsmæssig og skatteregnskab.
